先正达本次主板IPO拟募资650亿元，将成为A股市场近13年来最大规模IPO，亦为A股历史上第四大IPO。

　　先正达集团于2021年6月底预披露招股书，启动科创板上市审核进程，并先后经历了三轮问询和回复。

　　先正达科创板IPO申请原定于3月29日上会审议，但3月28日上交所发布补充公告称，鉴于出现上交所规定的取消会议情形，按照相关程序决定取消本次（先正达IPO申请）审议会。

　　5月18日，上交所官网显示，先正达科创板IPO审核状态为“终止”。随后，公司也宣布，拟转向上交所主板上市。

　　记者注意到，在转战主板IPO后，先正达募资金额和募资项目仍与冲刺科创板IPO时期相同，拟募资650亿元，分别用于尖端农业科技研发的费用和储备、生产资产的扩展、升级和维护以及其他资本支出、扩展现代农业技术服务平台（MAP）、全球并购项目和偿还长期债务。

　　据数据显示，截至目前，A股历史上募资总额超500亿元的公司仅有7家，分别为农业银行、中国石油、中国神华601088）、建设银行、中芯国际、中国移动600941）、中国建筑 。若先正达成功上市，将是近13年来A股规模最大的IPO，同时也是A股史上第四大IPO，募资规模仅次于农业银行、中国石油、中国神华。

　　招股说明书显示，本次发行前，中国化工农化有限公司直接持有先正达99.1%股份，为公司控股股东，同时中国化工农化有限公司的全资子公司麦道农化持有先正达0.9%股份，国务院国资委为先正达的实际控制人。

　　2020年至2022年，先正达分别实现营业收入1587.79亿元、1817.51亿元、2248.45亿元，归母净利润分别为45.39亿元、42.84亿元、78.64亿元。今年一季度，公司实现营收631.29亿元，归母净利润39.54亿元，同比下降26.26%。

　　公开资料显示，先正达集团成立于2020年6月，由中国中化集团与中国化工集团旗下农化板块业务整合而成，主要由瑞士先正达、安道麦及中化集团农业业务组成，是全球领先的农业科技创新企业，主营业务涵盖植物保护、种子、作物营养产品的研发、生产与销售，并从事现代农业服务。

　　先正达集团的控股股东为农化公司，农化公司由中国中化通过其全资子公司中国化工间接全资持有。集团旗下现分四个业务单元：总部位于瑞士巴塞尔的先正达植保、总部位于美国芝加哥的先正达种子、总部位于以色列的安道麦以及先正达集团中国。业务主要分布在北美洲、拉丁美洲、欧洲、非洲及中东地区、中国及除中国以外的亚太地区。

　　值得注意的是，公司的商誉问题备受市场关注。据招股说明书显示，截至2022年12月31日，先正达商誉账面价值为1781.59亿元，占总资产的31.09%。其中因收购瑞士先正达（自2019年开始将相关的商誉在先正达植保和先正达种子两个分部中予以拆分）、Adama Solutions、中化云龙、荃银高科300087）和其他公司确认的商誉分别为1712.49亿元、48.05亿元、5.31亿元、6.52亿元和9.22亿元。

　　针对商誉问题，先正达此前回复上交所称，在充分识别收购瑞士先正达可辨认资产后，中联资产评估集团有限公司按照《企业会计准则》的要求对合并日公允价值相较账面价值易变动的各类可辨认资产的公允价值进行了估算，往来款等公允价值相对稳定的可辨认资产由管理层直接确定。

　　先正达表示，尽管报告期内公司未对商誉计提减值，但如果被收购公司未来运营状况未能达到预期，公司可能面临商誉减值的风险，建议投资者充分关注商誉减值的风险。

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